增值税“加计抵减”到底怎么减？20个问答帮你搞

“加计抵扣增值税”是本次增值税改革颁布的更新政策。依据《G 家财政部 G 家税务总 中G 海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》的要求，自2020年4月1日至2021年12月31日，容许制造、衣食住行性第三产业经营者依照本期可抵扣进项税加计10%，抵扣增值税应纳税所得额。那麼，究竟该如何抵扣增值税呢？跟小枫一起来学习P训 一下吧！

1.此次推进增值税改革新颁布了所得税加计抵扣增值税现行政策，其主要内容是啥?

答：满足条件的从业制造、衣食住行第三产业一般纳税人依照本期可抵扣进项税加计10%，用作抵扣增值税应纳税所得额。

　　

2.所得税加计抵扣增值税现行政策实行限期是啥？

答：所得税加计抵扣增值税现行政策实行限期是2020年4月1日至2021年12月31日，这儿的实行限期就是指税金隶属期。

　　

3.所得税加计抵扣增值税现行政策所指的制造、衣食住行第三产业经营者就是指什么经营者？

答：所得税加计抵扣增值税现行政策中所指的制造、衣食住行第三产业经营者，就是指出示邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类获得的销售总额占所有销售总额的比例超出50%的经营者。

　　

4.所得税加计抵扣增值税现行政策所指的邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类实际范畴就是指哪些？

答：邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类实际范畴，依照《销售、无形资产摊销、房产注解》（税务总局〔2016〕36号下发）实行。

邮政快递服务项目，就是指中G 邮政企业以及隶属邮政快递公司出示电子邮件收寄、邮政快递汇兑和一机多通讯等邮政快递基础服务项目的业务流程主题活动。包含邮政快递广泛服务项目、邮政快递美女服务和别的邮政快递服务项目。

电信服务，就是指运用有线电视、无线网络的电磁感应系统软件或是光学系统软件等各种各样通讯共享资源，出示微信语音聊天服务项目，传输、发送、接受或是运用图象、短消息等电子器件数据信息和信息内容的业务流程主题活动。包含基本电信服务和升值电信服务。

现代服务，就是指紧紧围绕加工业、文化创意产业、智慧物流产业链等出示擅长性、教育性服务项目的业务流程主题活动。包含产品研发和技术咨询、信息科技服务项目、文化产业服务项目、货运物流輔助服务项目、租用、公证服务咨询、广播节目影视制作服务项目、G 际商务輔助服务项目和别的现代服务。

生活服务类，就是指为考虑城镇居民生活起居要求出示的各种服务项目主题活动。包含文化艺术体育文化服务项目、文化教育健康服务、度假旅游游戏yl 服务项目、餐馆旅游服务、住户平时服务项目和别的生活服务类。

5.出示邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类获得的销售总额占所有销售总额的比例超出50%的所得税一般纳税人，能够享有所得税加计抵扣增值税现行政策吗？

答：不能，加计抵扣增值税现行政策是依照一般纳税人本期可抵税的进项税的10%测算的，只能所得税一般纳税人才能够享有所得税加计抵扣增值税现行政策。

6.经营者出示邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类获得的销售总额占所有销售总额的比例理应怎样测算？

答：2020年3月31此前开设的经营者，其销售总额比例按2020年4月至2020年3月期内的总计销售总额开展测算;具体经营期未满12月的，按具体经营期的总计销售总额测算。

2020年4月1今后开设的经营者，其销售总额比例依照开设生效日3月的总计销售总额开展测算。

7.经营者兼具四项服务项目中多种应纳税额个人行为的，其销售总额比例理应怎样测算？

答：经营者兼具四项服务项目中多种应纳税额个人行为的，其四项服务项目中多种应纳税额个人行为的本期销售总额理应合并计算，随后再除于经营者本期所有的销售总额，为此测算销售总额的比例。

8.所得税加计抵扣增值税现行政策要求：“经营者明确可用加计抵扣增值税现行政策后，当初内已不调节”，实际就是指哪些？

答：就是指所得税一般纳税人明确可用加计抵扣增值税现行政策后，一个当然本年度内已不调节。下一个当然本年度，再依照上一年的具体情况再次测算明确是不是可用加计抵扣增值税现行政策。

9.所得税加计抵扣增值税现行政策要求：“经营者可记提但未记提的加计抵扣增值税额，可在明确可用加计抵扣增值税现行政策本期一并记提”，请举例子怎样可用该要求。

答：举例说明来讲，新开设的满足条件的经营者将会会存有这样的事情，如某经营者2020年4月开设，2020年5月备案为一般纳税人，2020年6月若满足条件，能够明确可用加计抵扣增值税现行政策，6月一并记提5-6月的加计抵扣增值税额。

10.依照现行标准要求不可从销项税中抵税的进项税，是不是能够记提加计抵扣增值税额？

答：不能，只能本期可抵扣进项税才可以记提加计抵扣增值税额。

11.已记提加计抵减额的进项税，按照规定作进项税额转出的，在记提加计抵扣增值税额时怎样解决？

答：已记提加计抵减额的进项税，假如产生了进项税额转出，则经营者应在进项税额转出本期，相对调减加计抵扣增值税额。

12.所得税加计抵减额的计算方法是啥？

答：本期记提加计抵扣增值税额=本期可抵扣进项税×10%

本期可抵减加计抵扣增值税额=上期终加计抵扣增值税额账户余额+本期记提加计抵扣增值税额-本期调减加计抵扣增值税额

13.所得税一般纳税人有简易征收的应纳税所得额，其简易征收的应纳税所得额能够抵扣增值税加计抵减额吗？

答：所得税一般纳税人有简易征收的应纳税所得额，不能从加计抵扣增值税额中抵扣增值税。加计抵扣增值税额只能够抵扣增值税一般记税方式 下的应纳税所得额。

14.所得税一般纳税人按照规定记提的本期加计抵扣增值税额，理应怎样抵扣增值税应纳税所得额？

答：所得税一般纳税人本期应纳税所得额超过零时，就能够用加计抵减额抵扣增值税本期应纳税所得额，本期未抵减完的，结转成本下一期再次抵扣增值税。

15.所得税一般纳税人假如本期应纳税所得额等于零，则本期可抵减加计抵扣增值税额怎样解决？

答：所得税一般纳税人假如本期应纳税所得额等于零，则本期记提的加计抵扣增值税额所有结转成本下一期再次抵扣增值税。

16.满足条件的所得税一般纳税人出口商品劳务公司、产生跨境电商应纳税额个人行为是不是可用加计抵扣增值税现行政策？

答：所得税一般纳税人出口商品劳务公司、产生跨境电商应纳税额个人行为不适合加计抵扣增值税现行政策，其相匹配的进项税也不可以记提加计抵扣增值税额。

17.所得税一般纳税人混合销售出口商品劳务公司、产生跨境电商应纳税额个人行为且没法区划不可记提加计抵减额的进项税，理应怎样解决？

答：不可记提加计抵减额的进项税=本期没法区划的所有进项税×本期出口商品劳务公司和产生跨境电商应纳税额个人行为的销售总额÷本期所有销售总额

18.加计抵扣增值税现行政策实行期满后，所得税一般纳税人盈余未抵减完的加计抵扣增值税额怎样解决？

答：加计抵扣增值税现行政策实行期满后，所得税一般纳税人盈余的加计抵扣增值税额终止抵扣增值税。

19.假定A企业是一家产品研发公司，于2020年4月新开设，可是4-7月未进行企业安全生产，销售总额均为0，自8月起才有销售总额，那麼A企业该从何时刚开始测算销售总额分辨是不是可用加计抵扣增值税现行政策？

答：《G 家财政部G 家税务总中G 海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》(G 家财政部G 家税务总海关总署公告2020年第39号)要求，2020年4月1今后开设的经营者，依据自开设生效日3月的销售总额分辨当初是不是可用加计抵扣增值税现行政策。假如经营者前3月的销售总额均为0，则应自该经营者产生销售总额的本月起测算3月来分辨是不是可用加计抵扣增值税现行政策。因而，A企业应依据2020年8-10月的销售总额分辨当初是不是可用加计抵扣增值税现行政策。

20.假如某企业2020年可用加计抵扣增值税现行政策，且截止2020年末也有20万余元的加计抵扣增值税额账户余额并未抵扣增值税完。2020年该企业因运营业务流程调节已不可用加计抵扣增值税现行政策，那麼这20万余元的加计抵扣增值税额账户余额怎样解决？

答：该企业2020年已不可用加计抵扣增值税现行政策，则2020年该企业不可再记提加计抵扣增值税额。可是，其2020年未抵减完的20万余元，是能够在2020年至2021本年度再次抵扣增值税的。

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